Temat interpretacji
Temat interpretacji
Koszty uzyskania przychodów - zakup szynszyli
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą zajmującą się produkcją drewnianych akcesoriów dla małych zwierząt, w szczególności dla szynszyli (np. domki, tunele, półki). W celu promocji swoich produktów planuje zakup dwóch szynszyli oraz wyposażenia niezbędnego do ich utrzymania, takich jak klatki, pokarm czy środki pielęgnacyjne. Zwierzęta będą wykorzystywane do tworzenia zdjęć i filmów reklamowych, które zwiększą atrakcyjność oferty firmy w mediach społecznościowych. Z uwagi na brak odpowiednich warunków w pomieszczeniu firmowym, szynszyle będą przebywać w prywatnym domu przedsiębiorcy.
Zainteresowany zwrócił się do organu podatkowego z pytaniem, czy wydatki poniesione na zakup szynszyli, ich wyposażenie oraz utrzymanie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów firmy, biorąc pod uwagę ich wykorzystanie w celach marketingowych. Argumentował, że wydatki te są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą, ponieważ szynszyle będą wykorzystywane do tworzenia materiałów reklamowych, które zwiększą atrakcyjność oferty i przyciągną klientów. Podkreślił, że takie działania marketingowe bezpośrednio wpływają na wzrost sprzedaży, co uzasadnia zaliczenie tych wydatków do kosztów podatkowych.
KIS: możliwość zaliczenia wydatków do kosztów
Dyrektor KIS potwierdził, że wydatki na zakup szynszyli, ich wyposażenie oraz utrzymanie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Organ podatkowy uzasadnił swoją interpretację, odwołując się do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, zgodnie z którym koszty uzyskania przychodów są wydatkami poniesionymi w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła. Koszty te mogą być zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio związane z generowaniem przychodów, pod warunkiem racjonalnego uzasadnienia ich poniesienia. Kluczowe znaczenie ma wykazanie, że istnieje związek przyczynowo-skutkowy między wydatkiem a prowadzoną działalnością gospodarczą.
KIS zauważyła, że wnioskodawca szczegółowo opisał, jak szynszyle będą wykorzystywane w działaniach marketingowych, takich jak produkcja materiałów reklamowych (zdjęć i filmów), które bezpośrednio przyczyniają się do zwiększenia sprzedaży produktów firmy. Organ zwrócił uwagę, że poniesione wydatki nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w art. 23 ustawy o PIT, co umożliwia ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, o ile ich poniesienie jest obiektywnie uzasadnione z perspektywy celów biznesowych.
„Podsumowanie: może Pan zaliczać do kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wskazane we wniosku wydatki związane z zakupem szynszyli, wyposażenia oraz ich utrzymaniem” - zakończył dyrektor KIS.